С нового года началась декларационная кампания. Проходит она ежегодно, но когда в очередной раз наступает пора отчитаться о доходах, без разъяснений не обойтись. О нюансах декларирования говорим с начальником отдела камеральных проверок № 2 Межрайонной ИФНС России №5 по Ставропольскому краю Мариной Викторовной Ломакиной.
– Начнём с простых вещей. Кто и в какой срок должен подать декларацию о доходах?
– Срок представления налоговой декларации 3­НДФЛ по доходам, полученным в 2017 году – не позднее 3 мая 2018 года. Этот срок – для тех граждан, которые обязаны подать декларацию. Если человек представляет декларацию, например, для получения налоговых вычетов по НДФЛ, то на него этот срок не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
Обязанность представить налоговую декларацию 3­НДФЛ возникает в случаях, определённых Налоговым кодексом Российской Федерации. Например, если налогоплательщик продал имущество, находившееся в собственности менее минимального срока владения, принял подарок стоимостью более 4000 рублей, выиграл в лотерею, получил доходы от сдачи имущества в аренду или доходы от зарубежных источников. Также это касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц.
– Изменилось ли что­нибудь в порядке декларирования доходов?
– В основном, правила декларирования доходов не изменились. Как и в прошлом году, НДФЛ рассчитывается по новым правилам для лиц, продавших недвижимость, приобретённую после 1 января 2016 года. Если доход от продажи недвижимости будет существенно ниже его кадастровой стоимости на 1 января, то НДФЛ будет рассчитываться исходя из 70 % его кадастровой стоимости.
Также налогоплательщикам не нужно представлять декларацию по НДФЛ, если налог не был удержан налоговым агентом. Налоговая инспекция на основании сведений от налоговых агентов самостоятельно начислит налог и направит уведомление на его уплату. Оплатить налог по таким уведомлениям необходимо до 3 декабря 2018 года.
Незначительные изменения с 2018 года произошли в форме декларации, порядке её заполнения, формате представления в электронном виде.
Теперь не нужно заполнять на титульном листе декларации адрес. При расчёте имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта, а адрес отобразится автоматически. Также появилась возможность получить ещё один вид инвестиционного налогового вычета. Если налогоплательщик по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте, получил доход и уплатил с него налог, то его можно вернуть. Для этого листы «З»,»И» в декларации дополнены необходимыми полями. Максимальный размер вычета не ограничен.
Помимо этого, декларация дополнена отдельным полем для заявления нового социального налогового вычета – за оплату независимой оценки своей квалификации. В 2017 году соответствующий закон вступил в силу, таким образом, уже в 2018 году можно заявить этот вычет.
– Заполнение декларации нередко вызывает затруднения. Куда обращаться за подсказками?
– Много важной и полезной информации можно найти у нас на сайте в двух разделах. Это специальный раздел «Декларационная кампания» и раздел «Физические лица». Здесь собраны материалы, которые помогут найти ответы на большинство вопросов: о том, в каких случаях нужно представлять декларацию; о способах заполнения; графике работы налоговых органов и телефонах горячей линии. В разделе «Видеоматериалы» размещены видеоролики, где в простой и доступной форме изложены ответы на популярные вопросы. Ролик «Заполнение декларации» показывает пошагово процесс заполнения. Также размещены примеры и образцы уже заполненных деклараций.
Заполнить и направить декларацию в электронном виде позволяет Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Или можно воспользоваться специальной компьютерной программой «Декларация», которая размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Программные средства».
Кроме того, 23 – 24 апреля, в
Дни открытых дверей, которые пройдут во всех налоговых инспекциях, гражданам будет предоставлена дополнительная возможность получить полный спектр информации и услуг, касающихся декларирования доходов. Сотрудники расскажут, кто и в какие сроки должен задекларировать доходы, как заполнить и подать декларацию по форме 3­НДФЛ, получить налоговые вычеты и т.д. Все желающие смогут подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
– Куда и каким образом представляется декларация?
– Декларация представляется по месту жительства налогоплательщика. Существует несколько вариантов:
1) принести декларацию лично;
2) передать декларацию через представителя, чьи полномочия должны быть подтверждены нотариально заверенной доверенностью;
3) направить по почте;
4) отправить по телекоммуникационным каналам связи через оператора связи (обязательное условие такой отправки – наличие электронной цифровой подписи);
5) и ещё один способ, о котором упоминалось выше, – направить через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Возможность направлять в налоговые органы документы через Личный кабинет предоставлена пользователям при наличии неквалифицированной электронной подписи. Получить подпись может каждый пользователь в своём Личном кабинете абсолютно бесплатно.
Кстати, в Личном кабинете можно отследить статус камеральной проверки налоговой декларации: когда она завершена, результат проверки, т.е. какую сумму можно вернуть или нужно заплатить.
– Человек подал декларацию. Когда он должен уплатить НДФЛ на основании этой декларации?
– Налоговым кодексом установлен срок уплаты НДФЛ – 15 июля года, следующего за налоговым периодом. Но в этом году эта дата выпадает на выходной день, поэтому уплатить налог нужно не позднее 16 июля.
– Каковы последствия для тех, кто не представит декларацию в срок?
– За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% указанной суммы. Минимальная сумма штрафа –
1 000 рублей.